Полезные статьи
Налоговые вычеты берутся с тех граждан, которые уплачивают НДФЛ в соответствии со ставкой 13 %. В тех случаях, если гражданин не трудоустроен или же получает пенсию, он освобождается от уплаты вычетов.
Стандартные налоговые вычеты
Уплата этих вычетов предусмотрена ст. 218 НК РФ, и действует в отношении тех граждан, которые имеют детей.
Самыми распространенными являются налоговые ежемесячные вычеты, положенные гражданам, имеющим детей (родителям, усыновителям). Их размер составляет:
- 1,4 тыс. руб. – на первого ребенка;
- 1,4 тыс. руб. – на второго ребенка;
- 3 тыс. руб. – на третьего и последующих детей;
- 12 тыс. руб. – на каждого ребенка для тех случаев, если ребенок не достиг 18-ти лет и является инвалидом. Сумма в таком же размере предусмотрена для обучающихся на очной форме учащихся, аспирантов, интернов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы.
Вычет указанных сумм из получаемого дохода происходит ежемесячно, а уже с учетом уменьшенной суммы происходит удержание подоходного налога.
По достижению суммы в 350 тыс. рублей с начала года, применение налогового вычета будет прекращено.
Предоставление стандартных вычетов гражданам осуществляется их работодателями (налоговыми представителями) при расчете зарплаты. Чтобы получить такие вычеты, следует составить заявление в письменном виде и направить его работодателю.
Социальные налоговые вычеты
Этот вид вычетов предусмотрен ст. 219 НК РФ, и предоставляется за оплату обучения (обучение детей), лечение, уплату взносов в соответствии с договорами добровольного пенсионного страхования, уплату страховых отчислений на накопительную часть пенсий, благотворительных платежей, негосударственного пенсионного обеспечения, а также добровольного страхования жизни.
НК РФ установлено ограничение максимальной суммы таких расходов, а именно:
- 120 тыс. руб. – на обучение, взносы по пенсионному страхованию и обеспечению, лечение (не включая дорогостоящее);
- 50 тыс. руб. – на обучение каждого ребенка.
Возврату подлежит не вся сумма расходов, а только тот налог, который был уплачен. Так, к примеру, если сумма за обучение составила 40 тыс. руб., то возвращено будет 13 %, что, соответственно, составит 5,2 тыс. руб.
Для получения социальных вычетов следует обратиться в налоговый орган после окончания календарного года. Необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, заявление и все необходимые документы, которые подтверждали бы право получения таких вычетов.
Имущественные вычеты
Этот вид вычетов предусмотрен ст. 220 НК РФ. Они положены в тех случаях, если приобретается жилье (квартира, комната), строится или приобретается жилой дом или земельный участок к нему.
Максимальный размер налогового вычета, который берется за основу для уменьшения дохода в случае приобретения жилья, предусмотрен НК РФ, и составляет 2 млн. руб. Остаток имущественного вычета может быть применен для погашения процентов по договорам кредитования целевого назначения на строительство или приобретение жилья. Также остаток можно использовать в последующие периоды.
Имущественный налоговый вычет также может применяться:
- в случае продажи автомобилей, гаражей и другого имущества – на 250 тыс. руб.;
- в случае продажи домов, квартир, комнат, дач, садовых жилых построек, земельных участков, доход для целей налогообложения может быть уменьшен по максимальной ставке на 1 млн. руб.
Для получения имущественных вычетов следует предъявить в налоговые органы тот же список документов, который был указан ранее.
Получение вычетов на приобретение жилья или погашение процентов по ипотеке необходимо осуществить до окончания календарного года, и для этого потребуется:
- заявить о своем праве в налоговую инспекцию;
- получить уведомление о праве;
- предоставить уведомление в свою организацию.
Такое уведомление станет основанием для того, чтобы бухгалтерия не удерживала НДФЛ из заработной платы.
Перечисленные выше налоговые вычеты являются основными, но существуют еще такие, как:
- инвестиционные, действие которых распространяется при открытии инвестиционных счетов;
- профессиональные (для адвокатов, нотариусов, предпринимателей).
Итак, каждый гражданин должен помнить, что при определенных обстоятельствах он может рассчитывать на возврат подоходного налога. Все, что требуется, это подать в налоговый орган определенный пакет документов после окончания календарного года. Также следует знать, что в отдельных случаях получение налогового вычета возможно и у работодателя.
