Полезные статьи
Размер и условия предоставления вычета
П. 4 ст. 220 НК РФ указывает, что при покупке жилья за счет средств по ипотечному кредиту, можно рассчитывать на получения налогового вычета в сумме, соответствующей понесенным расходам по выплате процентов по займу, но не превышающей 3 млн. рублей. С учетом вышесказанного, максимальная сумма возврата может составить 390 тыс. рублей.
Введенное ст. 220 НК от 01.01.2014 г. ограничение распространяется на правовые отношения, возникшие уже после этого периода. Таким образом, если оформление кредита произошло до 2014 года, то при предоставлении вычета учитываются все уплаченные проценты.
В тех случаях, когда имущество приобреталось в совместную или долевую собственность, то каждый из супругов может рассчитывать на получение имущественного налогового вычета с процентов по кредиту в размере до 3 млн. рублей (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/22246 от 20.04.2015 г).
При предоставлении вычета учитывается сумма фактических расходов, полученная за счет займа, включая от ИП, на приобретение жилого дома на территории РФ, строительство нового дома, комнаты, квартиры или доли в них, на погашение займа, полученного от банков для рефинансирования кредитов на приобретение или строительство дома/квартиры/комнаты или доли в них.
Порядок, определяющий предоставление вычета
Предоставление налогового вычета с ипотечных процентов распространяется только на один объект недвижимости и только один раз. Это положение указано в п. 11 ст. 220 НК РФ. Необходимо знать, что неиспользованный налоговый вычет в полном объеме в одном налоговом периоде может быть поводом для переноса остатка в последующие налоговые периоды (п. 9 ст. 220 НК РФ).
У тех налогоплательщиков, которые получают пенсии, вычет может предоставляться на те налоговые периоды, когда они платили НДФЛ и работали, но не превышающих три года, предшествовавших периоду, когда был образован остаток имущественных налоговых вычетов, подлежащий переносу (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Получение вычета за предыдущий период
В соответствии с налоговым законодательством, получить вычет на проценты по ипотечному кредиту можно с того налогового периода, когда были получены документы, свидетельствующие о понесенных расходах по уплате процентов по ипотеке, но это возможно по окончании года, когда акт о передаче жилья будет получен на руки (в случае его приобретения по договору долевого участия) или будет оформлено право собственности.
Налогоплательщику для подтверждения своих прав на получение налогового вычета необходимо обратиться в налоговый орган, закрепленный по месту его жительства. Для этого потребуется собрать следующий пакет документов:
- экземпляр налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
- договор займа;
- договор о покупке квартиры, жилого дома или доли в них, а также документы, свидетельствующие о праве собственности (свидетельство о государственной регистрации права, акт о передаче);
- справка с места работы по форме 2-НДФЛ, выданная бухгалтером, в которой отражены суммы удержанных и начисленных налогов за соответствующий год;
- документы, отражающие понесенные расходы (выписки банков о перечислении денег покупателем на счет продавца, квитанции к приходным ордерам, закупочные акты, в которых должны указываться паспортные данные и адрес продавца, кассовые и товарные чеки и пр.;
- документы, которые подтверждают операцию по уплате налогоплательщиком денежных средств в погашение процентов.
Каждый из документов должен быть представлен в виде копии и подлинника, чтобы налоговый инспектор мог их сверить. Копии справки 2-НДФЛ и налоговой декларации делать не нужно.
Помимо этого, реализация указанного права возможна не только в налоговой, но и у работодателя, который может предоставить необходимые документы, касающиеся вычетов (п.3,4 ст. 220 НК РФ). При обращении к работодателю потребуются:
- письменное заявление;
- подтверждающие право налогоплательщика документы на получение вычета налоговым органом, составленные по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-11/3@ от 14.01.2015.
Работодателю будет направлено из налоговой уведомление, свидетельствующее о наличии права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета. Выдачу такого уведомления производит налоговый орган по месту жительства налогоплательщика после его обращения с заявлением и всеми необходимыми копиями документов, позволяющих сделать вывод о наличии права на получение вычета.
